全國2017年4月自考稅法真題答案及評分參考

　　一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

　　1、A2、A3、B4、A5、B

　　6、C7、A8、D9、C10、C

　　11、D12、C13、B14、C15、C

　　16、B17、B18、D19、B20、C

　　21、A22、B23、A24、A25、D

　　26、B27、C28、D29、D30、C

　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　31、ACD 32、DE 33、AC 34、BCDE 35、ABC

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　36、是指一國現行全部稅收法律法規組成的有機聯系的整體，主要包括實體稅法與程序稅法兩大組成部分。

　　37、又稱課稅對象或征稅對象，是指稅法確定的產生納稅義務的標的或依據，它是稅法規定的征稅的目的物，說明對什么征稅的問題。

　　38、是指對同一稅目貨物同時財務從價與從是兩種標準計征的關稅。

　　39、是一種一般優先權，即當稅收債權與其他債權并存時，稅收債權就債權人的全部財產優先于其他債權受清償。

　　四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

　　40、(1)稅法對組織財政收入的保證作用;(1分)

　　(2)稅法對經濟運行的調節作用。(1分)

　　(3)稅法對實現社會職能的促進作用;(1分)

　　(4)稅法保證稅款監督經濟活動與社會活動職能的實現。(1分)

　　41、稅法解釋的方法主要有：文義解釋法、系統解釋法、目的解釋法、歷史解釋法、合憲性解釋法。(注：每點1分，答對任意4點給滿分)

　　42、專屬性、法定性、優益性、公示性、不可處分性。(注：每點1分，答對任意4點給滿分)

　　43、(1)原告是認為具體行政行為侵害其合法權益的公民、法人和其他組織;(1分)

　　(2)有明確的被告;(1分)

　　(3)有具體的訴訟請求和事實根據;(1分)

　　(4)屬于人民法院受案范圍和受訴法院管轄。(1分)

　　五、論述題(本大題12分)

　　44、稅收法定原則包含以下幾方面的內容：

　　(1)課稅要素法定原則。(1分)課稅要素法定原則是指課稅要素的全部內容和稅收的課征及其程序等必須由法律規定。(1分)依據課稅要素法定原則，凡無法律根據而僅以行政法規或地方法規確定新的課稅要素是無效的，與法律規定相抵觸的行政法規或地方性法規也是無效的。(1分)但有權制定法律的立法機關可以就稅收的具體和個別事項授權中央政府或地方政府制定有關稅收方面的行政法規或地方性法規。(1分)

　　(2)課稅要素明確原則。(1分)課稅要素明確原則是指在法律和授權立法的行政法規或地方性法規中，對課稅要素和征收程序等內容的規定，必須盡量明確而不生歧義，(2分)否則，就會產生行政機關確定課稅要素的自由裁量權，容易導致征稅權的濫用。(1分)

　　(3)程序合法原則。(1分)程序合法原則，又稱依法稽征原則，是指征稅機關依法定程序征稅，納稅人依法定程序納稅并有獲得行政救濟或司法救濟的權利，(1分)同時，不允許征納雙方達成變更征納稅的協議，所有以排除強行法的適用為目的的一切稅收協議都是無效的。(2分)

　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

　　45、依據我國增值稅立法規定，該修理店各項業務稅務處理的法律依據如下：

　　(1)該店銷售汽車及提供修理服務，實現收入(1300+55)萬元(不含稅)，都適用17%稅率，該項業務計算銷項稅。

　　銷項稅額-(1300+55)萬元×17%(2分)

　　(2)購進各種零部件，依法取得增值稅專用發票，其發票上注明的進項稅金2.55萬元符合規定，可以抵扣。(2分)

　　(3)工人工資屬于員工為本單位提供的勞務，不征收增值稅。(2分)

　　(4)上期末抵扣稅款5萬元，可以結轉本期抵扣。(2分)

　　(5)該修理店應納增值稅的計算式為：

　　應納增值稅=銷項稅額-(可以抵扣的)進項稅額-上期末抵扣稅款-(1300+55)萬元×17%-2.55萬元-5萬元(2分)

福建自考培訓報名入口

請選擇您的報考層次 大專 本科 專本套讀

提交報名信息 重置信息

我已閱讀并同意《用戶隱私條款》

個人信息授權與保護聲明

關閉

鑒于網絡的特性，本網站將無可避免地與您產生直接或間接的互動關系，故特此說明本網站對用戶個人信息所采取的收集、使用和保護政策，請您務必仔細閱讀：

信息收集范圍

我們根據合法、正當、必要的原則，僅收集為您提供服務所必要的信息。包括：

1、您在使用我們服務時主動提供的信息

(2)您通過電話咨詢方式提供的姓名、電話、住址、微信/QQ、備注等信息。

(3)您在使用網上咨詢服務所提供的姓名、電話、住址、微信/QQ、備注等信息。

(4)您參與我們線上活動時填寫的調查問卷中可能包含您的姓名、電話、地址等信息。

我們的部分服務可能需要您提供特定的個人敏感信息來實現特定功能。

若您選擇不提供該類信息，則可能無法正常使用服務中的特定功能，但不影響您使用服務中的其他功能。

若您主動提供您的個人敏感信息，即表示您同意我們按本政策所述目的和方式來處理您的個人敏感信息。

本次報名數據服務由本網站提供，本網站不承擔由于內容的不一致性所引起的一切爭議和法律責任，報名結果以最終輔導報名系統為準。

信息使用用途

我們嚴格遵守法律法規的規定及與用戶的約定，將收集的信息用于以下用途。若我們超出以下用途使用您的信息，我們將再次向您進行說明，并征得您的同意。

1、通過微信、電話形式建立溝通，向您提供學歷咨詢服務。

2、滿足您的個性化需求。例如，學歷途徑規劃、學歷評估等。

3、項目開發和服務優化。例如，通過您的咨詢問題及服務過程中您的建議等，優化我們的服務。

4、向您推薦您可能感興趣的學校、資訊等。

5、學校推薦。例如，我們會根據您的具體要求以您所具備的條件向您推薦合適的院校。

為了讓您有更好的體驗、改善我們的服務或經您同意的其他用途，在符合相關法律法規的前提下，我們可能將通過某些服務所收集的信息用于我們的其他服務。例如，將您在使用我們某項服務時的信息，用于另一項服務中向您展示個性化的內容或廣告、用于用戶研究分析與統計等服務。

信息保護

我們僅在本《隱私政策》所述目的所必需的期間和法律法規要求的時限內保留您的個人信息。

本網站將對您所提供的資料進行嚴格的管理及保護，本網站將使用相應的技術，防止您的個人資料丟失、被盜用或遭篡改。

當政府機關依照法定程序要求本網站披露個人資料時，本網站將根據執法單位之要求或為公共安全之目的提供個人資料。在此情況下之任何披露，本網站均得免責。

由于您將用戶密碼告知他人或與他人共享注冊帳戶，由此導致的任何個人資料泄露。任何由于計算機問題、黑客政擊、計算機病毒侵入或發作、因政府管制而造成的暫時性關閉等影響網絡正常經營之不可抗力而造成的個人資料泄露、丟失、被盜用或被篡改情況時本網站亦毋需承擔任何責任。

未成年人保護

本網站將建立和維持一合理的程序，以保護未成年人個人資料的保密性及安全性。本網站鄭重聲明：任何16歲以下的未成年人參加網上活動應事先得到家長或其法定監護人的可經查證的同意。若您是未成年人的監護人，當您對您所監護的未成年人的個人信息有相關疑問時，請通過與我們聯系。

適用范圍

我們的所有服務均適用本政策。但某些服務有其特定的隱私指引/聲明，該特定隱私指引/聲明更具體地說明我們在該服務中如何處理您的信息。如本政策與特定服務的隱私指引/聲明有不一致之處，請以該特定隱私指引/聲明為準。

您必須完全同意以上協議才能使用本網站的在線報名服務。