2017年4月自考稅法考試真題完整版

　　一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

　　1、關于稅法地位的說法，正確的是( )

　　A、稅法屬于經濟法體系中的二級子部門法

　　B、稅法屬于民法體系中的二級子部門法

　　C、稅法屬于行政法體系中的二級子部門法

　　D、稅法屬財政法體系中的二級子部門法

　　2、國務院主管財政收支、財稅政策和國有資本金基礎工作的宏觀調控部門是( )

　　A、財政部

　　B、國家稅務總局

　　C、人力資源和社會保障部

　　D、國家發展和改革委員會

　　3、我國中央政府與地方政府共享的稅收收入是( )

　　A、消費稅 B、資源稅 C、房產稅 D、土地增值稅

　　4、某家電商場向某科研所銷售空調20臺，送貨上門并安裝調試，每臺收取安裝勞務費100元。對家電商場的該項業務應征收( )

　　A、增值稅 B、營業稅

　　C、銷售空調征增值稅，安裝勞務不征稅

　　D、銷售空調征增值稅，安裝勞務征營業稅

　　5、依法應增值稅的事項是( )

　　A、房地產開發公司銷售房產

　　B、煤氣公司供應管道煤氣

　　C、保險公司提供財產保險

　　D、某酒店提供喜宴酒席

　　6、某運輸公司，增值稅一般納稅人，提供可貨運輸業務。其業務適用的增值稅稅率是( )

　　A、2% B、6% C、11% D、13%

　　7、一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是( )

　　A、含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率)

　　B、含增值稅的銷售額/(1-增值稅稅率)

　　C、含增值稅的銷售額/(1+消費稅稅率)

　　D、含增值稅的銷售額/(1-消費稅稅率)

　　8、免征消費稅的是( )

　　A、生產應稅消費品 B、委托加工應稅消費品 C、進口應稅消費品 D、出口應稅消費品

　　9、依法可以享受企業所得稅減半征收優惠的項目是( )

　　A、從事蔬菜種植所得 B、從事板藍根種植所得

　　C、從事牡丹花種植所得 D、從事油料植物種植所得

　　10、符合條件的小型微利企業，征收企業所得稅的適用稅率是( )

　　A、15% B、18% C、20% D、25%

　　11、企業所得稅稅前準予扣除的項目有( )

　　A、稅收滯納金 B、對外擔保支出

　　C、納稅人直接向受贈人的捐贈 D、與生產經營有關的業務招待費

　　12、一般情況下，企業發生的廣告費支出在計算企業所得稅所得額時準予扣除，但不得超過( )

　　A、當年應稅收入的15% B、當年應稅收入的10% C、當年銷售收入的15% D、當年銷售收入的10%

　　13、我國《企業所得稅法》及其實施條例對避稅港的界定標準為：實際稅負明顯低于( )

　　A、10% B、12.5% C、15% D、18.5%

　　14、某高校教授擔任某公司獨立董事所獲得的獨立董事費，在計征個人所得稅時應按( )

　　A、各自、薪金所得繳稅 B、特許權使用費所得繳稅 C、勞務報酬所得繳稅 D、偶然所得繳稅

　　15、有限責任公司的個人股東從公司獲得的利潤，其個人所得稅繳納的說法正確的是( )

　　A、按工資、薪金所得繳稅

　　B、按勞務報酬所得繳稅

　　C、按紅利所得繳稅

　　D、按偶然所得繳稅

　　16、依法免征個人所得稅的收入有( )

　　A、甲參加某省電視臺有獎競猜節目獲獎金1萬元

　　B、乙購買憑證式國債，獲得利息4500元

　　C、丙所在單位發放的購房補貼，每月500元

　　D、丁購買福利彩票中獎，獲得獎金2萬元

　　17、依法應當繳納印花稅的是( )

　　A、營業執照副本 B、財產保險合同

　　C、向孤兒院捐贈財產所立書據 D、銀行與企業間貼息貸款合同

　　18、我國土地增值稅的最高適用稅率是( )

　　A、45% B、50% C、55% D、60%

　　19、我國實行房產稅改革的試點地區是( )

　　A、北京、深圳 B、上海、重慶 C、重慶、深圳 D、上海、深圳

　　20、依法應當繳納城鎮土地使用稅的事項是( )

　　A、宗教寺廟人員生活用地 B、全額財政撥款高校食堂用地

　　C、公園內附設的兒童樂園用地 D、名勝古跡內工作人員的辦公用地

　　21、城鎮土地使用稅適用的稅率形式是( )

　　A、幅度差別定額稅率 B、幅度差別比例稅額

　　C、全國統一的定額稅率 D、全省統一的定額稅率

　　22、甲無償贈與一棟50平方米的房屋給乙，關于該贈與房屋的契稅征收問題，正確的說法是( )

　　A、由甲全額納稅 B、由乙全額納稅

　　C、由甲納稅，但減半征稅 D、由乙納稅，但減半征稅

　　23、納稅人對由于減免增值稅而發生的退稅，其已納城市維護建設稅的稅務處理是( )

　　A、同時退稅，但出口產品例外 B、不退稅，但出口產品例外

　　C、由地稅機關確定退稅數額 D、由國稅機關確定退稅數額

　　24、我國股票交易印花稅的納稅人是( )

　　A、出讓方 B、受讓方

　　C、出讓方和受讓方 D、由國家證券委確定

　　25、在非房產稅改革試點區域，依法應免征房產稅的事項是( )

　　A、公立高校附屬校辦企業用房

　　B、國家機關出租辦公大樓

　　C、個人出租房屋 D、寺廟用房

　　26、我國車船稅屬于( )

　　A、中央稅 B、地方稅

　　C、中央、地方共享稅 D、中央、地方各自征收的獨立稅

　　27、甲企業在北京登記注冊，在天津從事經營活動，其擁有一輛河北廊坊牌照的貨車，該車輛繳納車船稅的地點為( )

　　A、北京 B、天津 C、河北廊坊 D、由國家稅務總局指定

　　28、我國納稅人依法享有的權利有( )

　　A、依法辦理稅務登記 B、自覺接受稅務檢查

　　C、依法繳納稅款 D、申請減免權

　　29、某股份公司已辦理了稅務登記，現因章程規定的生產經營期限屆滿而解散，該公司應辦理( )

　　A、變更稅務登記 B、解散稅務登記

　　C、停業稅務登記 D、注銷稅務登記

　　30、因稅務機關責任致使納稅人少繳稅款的，稅務機關可以要求納稅人補繳稅款的期限為( )

　　A、6個月 B、1年 C、3年 D、5年

　　二、多項選擇題( 共5小題，每小題2分，共10分)

　　31、免于征收營業稅的業務收入是( )

　　A、寺廟收取的門票收入

　　B、電影院收取的門票收入

　　C、文化館舉辦文化活動的門票收入

　　D、企業家聯誼會向會員收取的年費

　　E、展覽館舉辦新能源汽車展銷會的門票收入

　　32、我國目前有全國人民代表大會立法征稅的稅種有( )

　　A、增值稅 B、消費稅 C、車船稅 D、個人所得稅 E、企業所得稅

　　33、我國個人所得稅納稅主體區分為居民納稅人和非居民納稅人的標準有( )

　　A、境內有無住所 B、境內工作時間

　　C、境內居住時間 D、是否我國公民

　　E、居住意愿

　　34、王某系某高校教授，其取得的收入中依法應當繳納個人所得稅的項目包括( )

　　A、國務院規定的政府特殊津貼

　　B、所在學校發給的特殊崗位津貼

　　C、撰寫科普讀物獲得的稿酬

　　D、為科協培訓班授課獲得講課費

　　E、被所在院系評為優秀教師獲得的資金

　　35、納稅擔保的類型有()

　　A、保證 B、抵押 C、質押 D、定金 E、違約金

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　36、稅法體系

　　37、課稅客體

　　38、復合關稅

　　39、稅收優先權

　　四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

　　40、簡述稅法在促進和保障稅收職能實現方面的作用。

　　41、簡述稅法解釋的主要方法。

　　42、簡述稅權的特征。

　　43、簡述提起稅收行政訴訟應符合的條件。

　　五、論述題(本大題12分)

　　44、試述稅法收定原則包含的具體內容。

　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

　　45、案例：某汽車4S店(增值稅一般納稅人)，2016年某月發生下列業務：

　　(1)銷售某品牌汽車，實現收入1300萬元，提供修理服務，實現收入55萬元;(注：收入均不含增值稅)

　　(2)購進各種修理用零部件15萬元，依法取得增值稅專用發票;發票注明稅款2.55萬元;

　　(3)支付工人工資12萬元;

　　(4)上期未抵扣稅款5萬元。

　　問題：根據以上資料，說明該汽車4S店上述業務稅務處理的法律依據，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。

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